一、核定征收是什么?

核定征收是税务机关在纳税人账簿不健全、无法准确核算所得时，依据一定规则和标准，由税务部门“核定”其应纳税额的一种征税方式。它适用于不设置账簿、账簿混乱、逾期不申报或存在逃税嫌疑的厦门个体工商户，通过定期定额或按行业收入率等方式估算应税收入，然后按标准进行征收。

这一方式简化了纳税流程，降低了个体户财务管理难度，使其无需凭发票、编制账簿，即可依照税务机关核定比例交税。根据地区不同，收入较低者甚至可完全免税。

二、查账征收与核定征收的区别

1. 会计要求不同

查账征收：要求纳税人建立完整账簿，按“收入-成本=利润”核算，再据此计算应纳税款。

核定征收：不要求明细账或凭证，由税务机关根据行业特点及收入水平"核定"收入或利润，再据比例征税。

2. 税率及税负差异

核定征收的综合税率较低，个别地区典型税率仅为收入的0.5%–1.8%。

查账征收根据利润阶梯征税，税率在5%至35%之间，若属于小规模纳税且收入未超200万元，还可享受减半优惠。

3. 财务与发票规范要求

查账征收需提供完整发票、凭证和账簿;核定征收则不强制要求凭票，但须按定额或比例缴税。

如果核定征收个体户突然被税务升级到查账征收，若账务混乱或无票，将面临补税、罚款甚至偷税处罚。

三、新政出台：仅缴2%–4%个人所得税的税负“大幅下降”

自2025年起，个体工商户如果符合核定征收条件，个人经营所得税实际只需缴纳2%–4%，同时可免增值税及相关附加费用。

在某些地区的税收洼地园区，税负优惠更加显著——增值税仅1%，个税低至0.5%，堪称“双低税率”，且一站式服务支持园区注册及记账，税收成本进一步降低。

与此同时，全国性减半征税政策仍在持续，自2023年至2027年，对年应纳税所得额不超过200万元的部分予以减半征收，核定征收者同样适用。

四、何时选择核定征收、更何时转向查账征收?

适用场景(核定征收)

个体工商户规模较小，财务单薄、无固定成本凭证;

登记、纳税相对简单，收入不高，轻税负优先。

适用查账征收的情况

账务完善、成本结构清晰，利润可真实计算;

收入高且能提供支出凭证，查账方式可能带来更低税负;

税务机关根据地区政策，若核定征收被滥用，将强制转为查账征收;

极端情况下，税务机关如发现核定征收被用于隐瞒收入或逃税，将收回资格并执行查账征收，补税、罚款风险大幅提升。

五、实际操作建议

1. 评估自身条件

若无完整账簿、发票、成本单据，且收入不高，核定征收是便捷选项。

假如你财务制度健全，且高收入能享核定率低、利润率好，查账征收或更合适。

2. 实时关注税务政策变化

自2022年以来，多地陆续取消核定征收门槛;建议密切关注当地税务局公告，避免被强制转型查账征收。

3. 准备账票，防范税务风险

若选择查账征收，务必规范记账、收票、合同存档，做到资料齐全;核定征收者也需警惕变更征收方式后的合规压力。

4. 享受减半及洼地优惠政策

无论何种方式，只要年应纳税所得额没超过200万元，都可享半税优惠;若能入驻园区税收洼地，核定和增值税优惠更具吸引力。

核定征收带来的低税率(仅2%–4%个人所得税)和简易流程，对于厦门初创及小规模个体户无疑是一大利好。但查账征收在高收入和账务规范的条件下有望更省税;同时，政策变化如强制转型机制也需特别关注。

厦门个体户在选择征收方式时，应结合自身财务结构、收入规模与税务环境，权衡运营便利与风险成本。如果预算和管理较有能力，走查账征收并结合半税优惠模式，将实现更高的税务合规与利益最大化。

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